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3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第五条、第八条 2.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号） 4.财务部会同海关总署、税务总局肯定集成电路严重项目标分期征税计划（包罗项目称号、承建企业称号、分期征税起止工夫、分期征税总税额、每季度征税额等），告诉省级财务厅（局）、企业地点地直属海关、省级税务局，由企业地点地……
3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第五条、第八条
2.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）
4.财务部会同海关总署、税务总局肯定集成电路严重项目标分期征税计划（包罗项目称号、承建企业称号、分期征税起止工夫、分期征税总税额、每季度征税额等），告诉省级财务厅（局）、企业地点地直属海关、省级税务局，由企业地点地直属海关见告相干企业。
2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前赢利的投资额超越80亿元，且运营期在15年以上的集成电路消费企业，自赢利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
1.《财务部 国度税务总局关于进一步鼓舞软件财产和集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2012〕27号）第三条
6.集成电路企业或项目根据45号通告划定同时契合多项按期减免税优惠政策前提的，由企业挑选此中一项政策享用相干优惠。此中，曾经进入优惠期的，可由企业在盈余限期内挑选此中一项政策享用相干优惠。
（3）汇算清缴年度用于集成电路配备或枢纽零部件研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于5%；
2．《财务部 税务总局 国度开展变革委 产业和信息化部关于集成电路消费企业有关企业所得税政策成绩的告诉》（财税〔2018〕27号）第五条、第七条
2020年1月1日起，国度鼓舞的集成电道路纳米（含），且运营期在15年以上的集成电路消费企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法注册并在开展变革、产业和信息化部分存案的住民企业。
c.关于工艺线微米（含）的基于化合物集成电路制作项目，牢固资产总投资额超越10亿元，计划月产能超越1万片（折合6英寸）。
4.契合原有政策前提且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政筹谋定持续享用至期满为止，如也契合45号通告划定，可按划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。契合原有政策前提，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再施行原有政策。
自2020年1月1日起，国度鼓舞的重点集成电路设想企业，自赢利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，继续年度减按10%的税率征收企业所得税。
（3）汇算清缴年度，具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于 30%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于 20%（处置 8 英寸及以下集成电路消费的不低于 15%）；
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系的月均匀职工人数很多于20人，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于50%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于40%；
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法设立，处置集成电路公用配备或枢纽零部件研发、制作并具有自力法人资历的企业；
（4）企业具有枢纽中心手艺和属于本企业的常识产权，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 2%；
3.软件企业根据45号通告划定同时契合多项按期减免税优惠政策前提的，由企业挑选此中一项政策享用相干优惠。此中，曾经进入优惠期的，可由企业在盈余限期内挑选此中一项政策享用相干优惠。
1.集成电路消费企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混淆集成电路制作为主停业务并同时契合以下前提的企业：
（2）在国度鼓舞的重点集成电路设想范畴内，汇算清缴年度集成电路设想贩卖（停业）支出不低于3000万元，应征税所得额不低于350万元。
3.《财务部 税务总局关于集成电路设想和软件财产企业所得税政策的通告》（2019年第68号）
1.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第四条、第六条、第七条
4.契合原有政策前提且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有政筹谋定持续享用至期满为止，如也契合45号通告划定，可按划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。契合原有政策前提，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再施行原有政策。
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科以上学历月均匀职工人数占企业昔时代均匀职工总人数的比例不低于40%，研讨开辟职员月均匀数占企业昔时代均匀职工总数的比例不低于15%；
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，此中研讨开辟职员占企业月均匀职工总数的比例不低于20%。
1.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）
4.软件企业根据45号通告划定同时契合多项按期减免税优惠政策前提的，由企业挑选此中一项政策享用相干优惠。此中，曾经进入优惠期的，可由企业在盈余限期内挑选此中一项政策享用相干优惠。
5.原有政策是指：2018年1月1往后投资新设的集成电道路年以上的集成电路消费企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。此中，集成电路消费企业的范畴和前提，是指《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）第二条划定的前提。
2.国度鼓舞的集成电路消费企业或项目清单由国度开展变革委、产业和信息化部会同财务部、税务总局等相干部分订定。
1.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第一条、第六条、第七条
（4）汇算清缴年度软件产物开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出占企业支出总额的比例不低于55%[嵌入式软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于45%]，此中软件产物自立开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出占企业支出总额的比例不低于45%[嵌入式软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于40%]；
3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第五条、第八条
国度鼓舞的集成电道路纳米（含），且运营期在10年以上的集成电路消费企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。
2.汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历的月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于25%；
自2020年1月1日起，线纳米（含）的集成电路消费企业，属于国度鼓舞的集成电路消费企业清单年度之前5个征税年度发作的还没有补偿完的吃亏，准予向当前年度结转，总结转年限最长不得超越10年。
2.《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第10号）
2.《财务部 国度税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关都会保护建立税 教诲费附加和处所教诲附加政策的告诉》（财税〔2017〕17号）
1.《财务部 国度税务总局关于退还集成电路企业采购装备增值税期末留抵税额的告诉》（财税〔2011〕107号）
4.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第二条
3.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第六条
（6）具有与集成电路设想相顺应的软硬件设备等开辟情况和运营场合，且必需利用正版的EDA等软硬件东西；
（3）汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和，下同）总额的比例不低于6%；
（4）汇算清缴年度集成电路封装、测试贩卖（营收）支出占企业支出总额的比例不低于60%，且企业支出总额不低于（含）2000万元；
5.《财务部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关政策的通告》（2019年第39号）第一条
（5）具有中心枢纽手艺和属于本企业的常识产权，企业具有与集成电路产物设想相干的已受权创造专利、布图设想注销、计较机软件著作权合计很多于8个；
2018年1月1往后投资新设的集成电路投资额超越150亿元，运营期在15年以上且在2019年12月31日前赢利的集成电路消费企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（3）具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于2%；此中，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；同时企业应连续增强研发举动，不竭进步研发才能。
2.《财务部 国度税务总局关于进一步鼓舞软件财产和集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2012〕27号）第五条
3.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）第三条
（1）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派华为防火墙装备型号、聘任干系，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于 50%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于 40%；
4.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第三条
3.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
增值税普通征税人贩卖其自行开辟消费的软件产物，按13%（编者注：自2018年5月1日起，原合用17%税率的调解为16%；自2019年4月1日起，原合用16%税率的税率调解为13%）税率征收增值税后国产硬件防火墙，对其增值税实践税负超越3%的部门实施即征即退政策。
契合本项优惠划定，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业，2020年（含）起不再施行本项优惠划定。
（4）企业具有枢纽中心手艺和属于本企业的常识产权，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 2%；
2.国度开展变革委会同产业和信息化部订定可享用入口新装备入口环节增值税分期征税的集成电路严重项目的准和享用分期征税承建企业的前提，并按照上述尺度、前提肯定集成电路严重项目倡议名单和承建企业倡议名单，函告财务部，抄送海关总署、税务总局。财务部会同海关总署、税务总局肯定集成电路严重项目名单和承建企业名单，告诉省级（包罗省、自治区、直辖市、方案单列市、新疆消费建立兵团，下同）财务厅（局）、企业地点地直属海关、省级税务局。
5.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第三条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法设立，处置集成电路封装、测试并具有自力法人资历的企业；
4.汇算清缴年度软件产物开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出占企业支出总额的比例不低于55%[嵌入式软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于45%]，此中软件产物自立开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出占企业支出总额的比例不低于45%[嵌入式软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于40%]；
4.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
2.关于根据集成电路消费企业享用本税收优惠政策的，优惠期自企业赢利年度起计较；关于根据集成电路消费项目享用上述优惠的，优惠期自项目获得第一笔消费运营支出所属征税年度起计较。
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法注册并在开展变革、产业和信息化部分存案的住民企业；
1.集成电路严重项目承建企业应契合《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第四条、第五条相对应划定。除以上前提外，还应契合以下对应前提中的一项：
3.享用本税收优惠政策的集成电路消费项目，其主体企业应契合集成电路消费企业前提，且可以对该项目零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
5.原有政策是指：2018年1月1往后投资新设的集成电道路年以上的集成电路消费企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。此中，集成电路消费企业的范畴和前提，是指《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）第二条划定的前提。
契合前提的软件企业根据《财务部 国度税务总局关于软件产物增值税政策的告诉》（财税〔2011〕100号）划定获得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产物研发和扩展再消费并零丁停止核算，能够作为不纳税支出，在计较应征税所得额时从支出总额中减除。
7.集成电路企业根据45号通告划定同时契合多项按期减免税优惠政策前提的，由企业挑选此中一项政策享用相干优惠。此中，曾经进入优惠期的，可由企业在盈余限期内挑选此中一项政策享用相干优惠。
自2020年1月1日起，国度鼓舞的重点软件企业，自赢利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，继续年度减按10%的税率征收企业所得税。
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法设立国产硬件防火墙，以软件产物开辟及相干信息手艺效劳为主停业务并具有自力法人资历的企业；该企业的设立具有公道贸易目标，且不以削减、免去或推延缴征税款为次要目标；
2.《财务部 税务总局 国度开展变革委 产业和信息化部关于集成电路消费企业有关企业所得税政策成绩的告诉》（财税〔2018〕27号）第一条、第七条
6.享用分期征税的入口新装备，应在企业地点地直属海关关区内申报入口。按海关事件包管的划定，承建企业对未交纳的税款应供给海关承认的税款包管。海关瞄准予分期交纳的税款不予征收滞纳金。承建企业在最初一次征税时，由海关完成该项目局部应征税款的汇算清缴。如违背划定，过期未实时缴征税款的，该项目不再享用分期征税，已入口装备的未缴征税款应在过期未交纳情况发作次月起3个月内交纳终了。
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法注册并在开展变革、产业和信息化部分存案的住民企业。
1.关于根据集成电路消费企业享用税收优惠政策的，优惠期自赢利年度起计较；关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，优惠期自项目获得第一笔消费运营支出所属征税年度起计较，集成电路消费项目需零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
6.原有政策是指：依法建立且契合前提的集成电路设想企业，在2019年12月31日前自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。此中，“契合前提”是指契合《财务部?国度税务总局关于进一步鼓舞软件财产和集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2012〕27号）和《财务部?国度税务总局?开展变革委?产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）划定的前提。
2.《财务部 税务总局 国度开展变革委 产业和信息化部关于集成电路消费企业有关企业所得税政策成绩的告诉》（财税〔2018〕27号）第二条、第七条
6.集成电路企业或项目根据45号通告划定同时契合多项按期减免税优惠政策前提的，由企业挑选此中一项政策享用相干优惠。此中，曾经进入优惠期的，可由企业在盈余限期内挑选此中一项政策享用相干优惠。
（3）汇算清缴年度，具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于 30%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于 20%（处置 8 英寸及以下集成电路消费的不低于 15%）；
2.国度鼓舞的集成电路消费企业或项目清单由国度开展变革委、产业和信息化部会同财务部、税务总局等相干部分订定。
4.《财务部 税务总局关于集成电路设想企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴合用政策的通告》（2020年第29号）
（3）具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于2%；此中，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；同时企业应连续增强研发举动，不竭进步研发才能。
3.具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于7%，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；
自2020年1月1日起，国度鼓舞的软件企业，自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。
2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前赢利的集成电道路年以上的集成电路消费企业，自赢利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（4）企业具有枢纽中心手艺和属于本企业的常识产权，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 2%；
5.分期征税计划施行中，如项目称号发作变动，承建企业发作称号、运营范畴变动等情况的，承建企业应在完成变动注销之日起60日内，向省级财务厅（局）、企业地点地直属海关、省级税务局报送变动状况阐明，申请变动分期征税计划响应内容。省级财务厅（局）会同企业地点地直属海关、省级税务局肯定变动成果，并由省级财务厅（局）函告企业地点地直属海关，抄送省级税务局，报财务部、海关总署、税务总局存案。企业地点地直属海关将变动成果见告承建企业。承建企业超越本款前述工夫报送变动状况阐明的，省级财务厅（局）、企业地点地直属海关、省级税务局不予受理，该项目不再享用分期征税，已入口装备的未缴征税款应在完成变动注销次月起3个月内交纳终了。
3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第一条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
（1）专业开辟根底软件、研发设想类产业软件的企业，汇算清缴年度软件产物开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出（此中相干信息手艺效劳是指完成软件产物功用间接相干的征询设想、软件运维、数据效劳，下同）不低于5000万元；汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于7%。
1.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）第一条
契合本项优惠划定，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业，2020年（含）起不再施行本项优惠划定。
（4）汇算清缴年度集成电路质料贩卖支出占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于30%，且企业贩卖（停业）支出总额不低于（含）1000万元；
4.汇算清缴年度软件产物开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出占企业支出总额的比例不低于55%[嵌入式软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于45%]，此中软件产物自立开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出占企业支出总额的比例不低于45%[嵌入式软件产物开辟贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于40%]；
2.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，此中研讨开辟职员占企业月均匀职工总数的比例不低于20%；
1.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第二条、第七条
1.《财务部 海关总署 税务总局关于撑持集成电路财产和软件财产开展入口税收政策的告诉》（财关税〔2021〕4号）
契合前提的集成电路封装、测试企业和集成电路枢纽公用质料消费企业、集成电路公用装备消费企业，在2017年（含2017年）前完成赢利的，自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止；2017年前未完成赢利的，自2017年起计较优惠期，享用至期满为止。此中，“契合前提”是指契合《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于进一步鼓舞集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2015〕6号）划定的前提。
（3）汇算清缴年度，具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于 30%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于 20%（处置 8 英寸及以下集成电路消费的不低于 15%）；
（3）汇算清缴年度用于集成电路质料研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于5%；
（3）具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于2%；此中，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；同时企业应连续增强研发举动，不竭进步研发才能。
（8）关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，项目主体企业应契合响应的集成电路消费企业前提，且可以对该项目零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
4.契合本项优惠划定且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按本项优惠划定持续享用至期满为止，如也契合45号通告划定，可按45号通告划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。
2.契合原有政策前提且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020年（含）起可按原有政筹谋定持续享用至期满为止，如也契合本项优惠划定，可按划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号，以下简称45号通告）划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。契合原有政策前提，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业，2020年（含）起不再施行原有政策。
5.契合原有政策前提且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020年（含）起可按原有政筹谋定持续享用至期满为止，如也契合本项优惠划定，可按划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告的划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。契合原有政策前提，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业，2020年（含）起不再施行原有政策。
3.《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第10号）
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历的月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于25%；
2.汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系华为防火墙装备型号，此中具有本科及以上学历的月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于25%；
（4）汇算清缴年度集成电路配备或枢纽零部件贩卖支出占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于30%，且企业贩卖（停业）支出总额不低于（含）1500万元；
集成电路企业按照《财务部 国度税务总局关于退还集成电路企业采购装备增值税期末留抵税额的告诉》（财税〔2011〕107号）划定华为防火墙装备型号，享用增值税期末留抵退税。
自2011年11月1日起，对国度核准的集成电路严重项目企业因购进装备构成的增值税期末留抵税额准予退还。
4.《财务部 税务总局关于集成电路设想和软件财产企业所得税政策的通告》（2019年第68号）
4.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
1.国度鼓舞的重点集成电路设想清单由国度开展变革委、产业和信息化部会同财务部、税务总局等相干部分订定。
2017年12月31日前设立且在2019年12月31日前赢利的集成电道路微米（含）的集成电路消费企业，自赢利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。
（4）企业具有枢纽中心手艺和属于本企业的常识产权，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 2%；
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科及以上学历月均匀职工人数占企业昔时代均匀职工总人数的比例不低于40%，研讨开辟职员月均匀数占企业昔时代均匀职工总数的比例不低于20%；
3.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
1.在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法设立，以软件产物开辟及相干信息手艺效劳为主停业务并具有自力法人资历的企业；该企业的设立具有公道贸易目标，且不以削减、免去或推延缴征税款为次要目标；
2.购进的装备应属于《中华群众共和国增值税暂行条例施行细则》第二十一条第二款划定的牢固资产范畴。
（5）具有中心枢纽手艺和属于本企业的常识产权，企业具有与集成电路配备或枢纽零部件研发、制作相干的已受权创造专利数目很多于5个；
2.国度鼓舞的重点集成电路设想企业除满意《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第9号）第一条中国度鼓舞的集成电路设想企业前提外，还应契合以下前提：
（6）具有与软件开辟相顺应的消费运营场合、软硬件设备等开辟情况（如正当的开辟东西等），成立契合软件工程请求的质量办理系统并连续有用运转；
2020年1月1日起，国度鼓舞的集成电路设想、配备、质料、封装、测试企业，自赢利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。
2．《财务部 税务总局 国度开展变革委 产业和信息化部关于集成电路消费企业有关企业所得税政策成绩的告诉》（财税〔2018〕27号）第二条、第七条
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，此中研讨开辟职员占企业月均匀职工总数的比例不低于20%。
1.关于根据集成电路消费企业享用税收优惠政策的，优惠期自赢利年度起计较；关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，优惠期自项目获得第一笔消费运营支出所属征税年度起计较，集成电路消费项目需零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
3.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号） 附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第二条
4.集成电路企业或项目根据45号通告划定同时契合多项按期减免税优惠政策前提的，由企业挑选此中一项政策享用相干优惠。此中，曾经进入优惠期的，可由企业在盈余限期内挑选此中一项政策享用相干优惠。
自2011年1月1日起，契合前提的软件企业的职工培训用度，应零丁停止核算并按实践发作额在计较应征税所得额时扣除。
1.《财务部 国度税务总局关于进一步鼓舞软件财产和集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2012〕27号）第八条
6.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第三条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
（8）关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，项目主体企业应契合响应的集成电路消费企业前提，且可以对该项目零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
2.契合本项优惠划定且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020年（含）起可按本项优惠划定持续享用至期满为止，如也契合45号通告划定，可按45号通告划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。
（4）企业具有枢纽中心手艺和属于本企业的常识产权，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 2%；
契合本项优惠划定，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再施行本项优惠划定国产硬件防火墙。
企业外购的软件，凡契合牢固资产或无形资产确认前提的，能够根据牢固资产或无形资产停止核算，其折旧或摊销年限能够恰当收缩，最短可为2年（含）。
（3）专业开辟重点范畴使用软件、运营办理类产业软件、私有云效劳软件、嵌入式软件的企业国产硬件防火墙，汇算清缴年度软件产物开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出不低于5亿元，应征税所得额不低于2500万元；研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于7%。
（2）专业开辟消费掌握类产业软件、新兴手艺软件、信息宁静软件的企业，汇算清缴年度软件产物开辟贩卖及相干信息手艺效劳（停业）支出不低于1亿元；应征税所得额不低于500万元；研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于30%；汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于8%。
承建集成电路严重项目标企业自2020年7月27日至2030年12月31日时期入口新装备，除《海内投资项目不予免税的入口商品目次》、《外商投资项目不予免税的入口商品目次》和《入口不予免税的严重手艺配备和产物目次》所列商品外，对未交纳的税款供给海关承认的税款包管，准予在首台装备入口以后的6年（持续72个月）限期内分期交纳入口环节增值税，6年内每一年（持续12个月）顺次交纳入口环节增值税总额的0%、20%、20%、20%、20%、20%，自首台装备入口之日起曾经交纳的税款不予退还。在分期征税时期，海关瞄准予分期交纳的税款不予征收滞纳金。
（5）具有中心枢纽手艺和属于本企业的常识产权，且企业具有与集成电路质料研发、消费相干的已受权创造专利数目很多于5个；
3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第五条、第八条
3.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第三条
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法设立，处置集成电路设想、电子设想主动化（EDA）东西开辟或常识产权（IP）核设想并具有自力法人资历的企业；
1.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）
国度鼓舞的集成电道路纳米（含），且运营期在15年以上的集成电路消费企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税。
3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第一条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
2.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
2.《国度税务总局关于宣布打消一批税务证实事项和废除和修正部门规章标准性文件的决议》（国度税务总局令第48号）
1.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）
2.《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第10号）
2.《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第9号）第一条
（3）汇算清缴年度集成电路设想（含 EDA 东西、IP 和设想效劳，下同）贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于70%，此中集成电路自立设想贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于 60%；关于集成电路设想贩卖（停业）支出超越50 亿元的企业，汇算清缴年度集成电路设想贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于 60%，此中集成电路自立设想贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于 50%；
（4）汇算清缴年度集成电路设想（含EDA东西、IP和设想效劳，下同）贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于60%，此中自立设想贩卖（停业）支出占企业支出总额的比例不低于50%，且企业支出总额不低于（含）1500万元；
（1）在中国境内（不包罗港、澳国产硬件防火墙、台地域）依法设立，处置集成电路公用质料研发、消费并具有自力法人资历的企业；
1.关于根据集成电路消费企业享用税收优惠政策的，优惠期自赢利年度起计较；关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，优惠期自项目获得第一笔消费运营支出所属征税年度起计较，集成电路消费项目需零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
（5）具有中心枢纽手艺和属于本企业的常识产权，且企业具有与集成电路封装、测试相干的已受权创造专利、计较机软件著作权合计很多于5个；
5.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
契合本项优惠划定，2019年（含）之前还没有进入优惠期的企业，2020年（含）起不再施行本项优惠划定。
（3）汇算清缴年度，具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于 30%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于 20%（处置 8 英寸及以下集成电路消费的不低于 15%）；
2.《财务部 国度开展变革委 产业和信息化部 海关总署 税务总局关于撑持集成电路财产和软件财产开展入口税收政策办理法子的告诉》（财关税〔2021〕5号）
2.《国度开展变革委等五部分关于做好享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2021〕413号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
自2017年2月24日起，享用增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在都会保护建立税、教诲费附加和处所教诲附加的计税（征）根据中予以扣除。
a.关于工艺线纳米（含）的逻辑电路、存储器项目，牢固资产总投资额需超越80亿元，计划月产能超越1万片（折合12英寸）；
（1）汇算清缴年度，集成电路设想贩卖（停业）支出不低于 5 亿元，应征税所得额不低于3000万元；关于集成电路设想贩卖（停业）支出不低于50亿元的企业，可不请求应征税所得额，但研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 8%。
2．《财务部 税务总局 国度开展变革委 产业和信息化部关于集成电路消费企业有关企业所得税政策成绩的告诉》（财税〔2018〕27号）第五条、第七条
1.集成电路消费企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混淆集成电路制作为主停业务并同时契合以下前提的企业：
（1）在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法注册并在开展变革、产业和信息化部分存案的住民企业。
2.契合本项优惠划定且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020年（含）起可按本项优惠划定持续享用至期满为止，如也契合45号通告划定，可按45号通告划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。
（8）关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，项目主体企业应契合响应的集成电路消费企业前提，且可以对该项目零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
6.《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第10号）
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于40%，此中研讨开辟职员占企业月均匀职工总数的比例不低于20%。
2.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于进一步鼓舞集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2015〕6号）
2.国度鼓舞的集成电路消费企业或项目清单由国度开展变革委、产业和信息化部会同财务部、税务总局等相干部分订定。
3.具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于7%，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；
5.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
2.契合本项优惠划定且在2019年（含）之前曾经进入优惠期的企业，2020年（含）起可按本项优惠划定持续享用至期满为止，如也契合45号通告划定，可按45号通告划定享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号通告划定计较优惠期，并就盈余限期享用优惠至期满为止。
6.具有与软件开辟相顺应的消费运营场合、软硬件设备等开辟情况（如正当的开辟东西等），成立契合软件工程请求的质量办理系统并连续有用运转；
1.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）
（3）汇算清缴年度，具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系，此中具有本科及以上学历月均匀职工人数占企业月均匀职工总人数的比例不低于 30%，研讨开辟职员月均匀数占企业月均匀职工总数的比例不低于 20%（处置 8 英寸及以下集成电路消费的不低于 15%）；
3.承建企业应于承建的集成电路严重项目项下申请享用分期征税的首台新装备入口3个月前，向省级财务厅（局）提出申请，附项目投资金额、入口装备工夫、年度入口新装备金额、年度入口新装备入口环节增值税额、税款包管计划等信息，抄送企业地点地直属海关、省级税务局。省级财务厅（局）会同企业地点地直属海关、省级税务局初核后报送财务部，抄送海关总署、税务总局。
7.《中华群众共和国产业和信息化部 国度开展变革委 财务部 国度税务总局通告》（2021年第9号）
1.在中国境内（不包罗港、澳、台地域）依法设立，以软件产物开辟及相干信息手艺效劳为主停业务并具有自力法人资历的企业；该企业的设立具有公道贸易目标，且不以削减、免去或推延缴征税款为次要目标；
（2）汇算清缴年度具有劳动条约干系或劳务调派、聘任干系且具有大学专科及以上学历月均匀职工人数占企业昔时代均匀职工总人数的比例不低于40%，研讨开辟职员月均匀数占企业昔时代均匀职工总数的比例不低于15%；
3.《关于做好2022年享用税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单订定事情有关请求的告诉》（发改高技〔2022〕390号）附件1 《享用税收优惠政策的企业前提和项目的准》第一条
6.具有与软件开辟相顺应的消费运营场合、软硬件设备等开辟情况（如正当的开辟东西等），成立契合软件工程请求的质量办理系统并连续有用运转；
b.关于工艺线微米（含）的模仿、数模混淆、高压、射频、功率、光电集成、图象传感、微电机体系、绝缘体上硅工艺等特征芯片制作项目，牢固资产总投资额超越10亿元，计划月产能超越1万片（折合8英寸）；
（2）具有枢纽中心手艺，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于 6%；
3.《财务部 税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于增进集成电路财产和软件财产高质量开展企业所得税政策的通告》（2020年第45号）第五条、第八条
1.集成电路消费企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混淆集成电路制作为主停业务并同时契合以下前提的企业：
2.《财务部 税务总局 国度开展变革委 产业和信息化部关于集成电路消费企业有关企业所得税政策成绩的告诉》（财税〔2018〕27号）第六条、第七条
（3）具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出总额的比例不低于7%，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；
5.《财务部 税务总局关于集成电路设想企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴合用政策的通告》（2020年第29号）
1.《财务部 国度税务总局关于退还集成电路企业采购装备增值税期末留抵税额的告诉》（财税〔2011〕107号）
1.《财务部 国度税务总局 开展变革委 产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）
1.集成电路消费企业，是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混淆集成电路制作为主停业务并同时契合以下前提的企业：
3.原有政策是指：依法建立且契合前提的软件企业，在2019年12月31日前自赢利年度起计较优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。此中，“契合前提”是指契合《财务部?国度税务总局关于进一步鼓舞软件财产和集成电路财产开展企业所得税政策的告诉》（财税〔2012〕27号）和《财务部?国度税务总局?开展变革委?产业和信息化部关于软件和集成电路财产企业所得税优惠政策有关成绩的告诉》（财税〔2016〕49号）划定的前提。
（3）具有中心枢纽手艺，并以此为根底展开运营举动，且汇算清缴年度研讨开辟用度总额占企业贩卖（停业）支出（主停业务支出与其他营业支出之和）总额的比例不低于2%；此中，企业在中国境内发作的研讨开辟用度金额占研讨开辟用度总额的比例不低于60%；同时企业应连续增强研发举动，不竭进步研发才能；
（4）企业具有中心枢纽手艺和属于本企业的常识产权，企业具有与集成电路产物设想相干的已受权创造专利（企业为第一权益人）、布图设想注销、计较机软件著作权合计很多于8个；
（8）关于根据集成电路消费项目享用税收优惠政策的，项目主体企业应契合响应的集成电路消费企业前提，且可以对该项目零丁停止管帐核算、计较所得，并公道分摊时期用度。
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